Anexos do Simples Nacional: veja tabelas e alíquotas

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Anexos do Simples Nacional: veja tabelas e alíquotas

O Simples é o regime tributário mais utilizado do Brasil, mas você sabe como funcionam os anexos do Simples Nacional, suas tabelas e alíquotas?

Neste conteúdo, o Eu Contador, vai apresentar todos os anexos do Simples Nacional, suas alíquotas e explicar como funciona o cálculo de impostos no regime.

Para saber mais e conferir o que o nosso time de especialistas separou para você, continue conosco e acompanhe este conteúdo até o final.

O que é o Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime tributário criado pela Lei Complementar 123/2006 para oferecer um tratamento fiscal facilitado e diferenciado para empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.

Neste regime, uma série de impostos podem ser unificados para pagamento em guia única mensal, dentre eles:

  • Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ);
  • Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);
  • Programa de Integração Social (PIS);
  • Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS);
  • Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);
  • Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS);
  • Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS);
  • Contribuição Patronal Previdenciária (CPP).

 

Por sua vez, a guia única do Simples Nacional vence no dia 20 de cada mês e precisa ser paga em dia para garantir que a empresa possa continuar sendo beneficiada pelo regime.

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Quais são os anexos e alíquotas do Simples Nacional?

O cálculo do Simples Nacional é realizado com base em anexos e alíquotas que variam de acordo com o tipo de atividade da empresa e o volume de faturamento do negócio. Ao todo, são 5 anexos. Confira abaixo:

Anexo I – Comércio

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 4,00%
De 180.000,01 a 360.000,00 7,30% R$ 5.940,00
De 360.000,01 a 720.000,00 9,50% R$ 13.860,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 10,70% R$ 22.500,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14,30% R$ 87.300,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 19,00% R$ 378.000,00

Anexo II – Indústria

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 4,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 7,80% R$ 5.940,00
De 360.000,01 a 720.000,00 10,00% R$ 13.860,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 11,20% R$ 22.500,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14,70% R$ 85.500,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,00% R$ 720.000,00

Anexo III – Serviços

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 6,00%
De 180.000,01 a 360.000,00 11,20% R$ 9.360,00
De 360.000,01 a 720.000,00 13,20% R$ 17.640,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 16,00% R$ 35.640,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 21,00% R$ 125.640,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33,00% R$ 648.000,00

 Anexo IV – Serviços

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 4,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 9,00% R$ 8.100,00
De 360.000,01 a 720.000,00 10,20% R$ 12.420,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 14,00% R$ 39.780,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 22,00% R$ 183.780,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33,00% R$ 828.000,00

Anexo V – Serviços

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 15,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 18,00% R$ 4.500,00
De 360.000,01 a 720.000,00 19,50% R$ 9.900,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 20,50% R$ 17.100,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 23,00% R$ 62.100,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,50% R$ 540.000,00

Importante: Na prática, a maior alíquota efetiva do Simples Nacional é de 19,50% sobre o faturamento, uma vez que a coluna “Valor a deduzir”, reduz a alíquota final de contribuição do regime.

Anexos do Simples Nacional e o cálculo dos impostos

Com base no tipo de atividade desenvolvida por cada empresa, a contabilidade encontra o Anexo do Simples Nacional que precisa ser utilizado para apuração dos impostos. Por sua vez, logo em seguida, utiliza-se a seguinte fórmula de cálculo:

[(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12

Onde:

  • RBT12: Receita dos últimos 12 meses
  • ALIQ: Alíquota do Anexo;
  • PD: Parcela a deduzir.

 

Com base na fórmula acima, vamos a um exemplo prático de cálculo, considerando uma empresa prestadora de serviços enquadrada no Anexo III.

Veja como funciona:

  • Tipo do Anexo: III
  • Faturamento últimos 12 meses: R$ 200.000,00
  • Faturamento no mês atual: R$ 20.000,00
  • Alíquota do Simples Nacional: 11,20%
  • Parcela a deduzir: R$ 9.360,00

 

Memória de Cálculo:

[(R$ 200.000,00 x 11,20%) – R$ 9.360,00] / R$ 200.000,00

(R$ 22.400,00 – R$ 9.360,00) / R$ 200.000,00

R$ 13.040/ R$ 200.000,00

Alíquota Efetiva: 6,52%

Por fim, basta multiplicar a alíquota efetiva encontrada pelo faturamento mensal da empresa, a fim de encontrar o valor da guia que precisará ser paga.

Cálculo Final: R$ 20.000,00 x 6,52% = R$ 1.304,00

O Simples Nacional é o melhor regime tributário?

Apesar do Simples Nacional ser um regime para pagamento de impostos em guia única mensal, precisamos alertar que essa nem sempre é a opção mais econômica.

Em algumas situações, é mais indicado que determinadas empresas optem por recolher seus impostos em regimes como o Lucro Presumido ou o Lucro Real.

Diante disso, é muito importante que todo empresário e empreendedor que não deseja pagar mais impostos que o necessário, conte com o suporte e orientação de uma boa contabilidade.

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Conheça o Eu Contador

Agora que você já sabe quais são os anexos do Simples Nacional e as alíquotas do regime, queremos convidar você para conhecer a nossa estrutura e serviços.

O Eu Contador é uma contabilidade digital completa que atende empresas de diferentes partes do país, levando o que há de melhor em serviços contábeis para cada cliente.

Conheça alguns dos nossos serviços:

  • Abertura e legalização de empresas;
  • Cálculo de impostos e emissão de guias;
  • Entrega de obrigações acessórias ao fisco;
  • Registro de funcionários e envio do eSocial;
  • Elaboração do balanço contábil;
  • Cálculo de pró-labore e folha de pagamento.

 

Para saber mais sobre os nossos serviços ou sobre o Simples Nacional e garantir a maior economia possível no pagamento de impostos, clique no botão do WhatsApp e entre em contato conosco!

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