O Simples é o regime tributário mais utilizado do Brasil, mas você sabe como funcionam os anexos do Simples Nacional, suas tabelas e alíquotas?
Neste conteúdo, o Eu Contador, vai apresentar todos os anexos do Simples Nacional, suas alíquotas e explicar como funciona o cálculo de impostos no regime.
Para saber mais e conferir o que o nosso time de especialistas separou para você, continue conosco e acompanhe este conteúdo até o final.
O que é o Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime tributário criado pela Lei Complementar 123/2006 para oferecer um tratamento fiscal facilitado e diferenciado para empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.
Neste regime, uma série de impostos podem ser unificados para pagamento em guia única mensal, dentre eles:
- Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ);
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);
- Programa de Integração Social (PIS);
- Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS);
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);
- Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS);
- Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS);
- Contribuição Patronal Previdenciária (CPP).
Por sua vez, a guia única do Simples Nacional vence no dia 20 de cada mês e precisa ser paga em dia para garantir que a empresa possa continuar sendo beneficiada pelo regime.
Quais são os anexos e alíquotas do Simples Nacional?
O cálculo do Simples Nacional é realizado com base em anexos e alíquotas que variam de acordo com o tipo de atividade da empresa e o volume de faturamento do negócio. Ao todo, são 5 anexos. Confira abaixo:
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,00% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,30% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 9,50% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10,70% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,30% | R$ 87.300,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19,00% | R$ 378.000,00 |
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,50% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,80% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,00% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 11,20% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,70% | R$ 85.500,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,00% | R$ 720.000,00 |
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,50% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 9,00% | R$ 8.100,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,20% | R$ 12.420,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14,00% | R$ 39.780,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22,00% | R$ 183.780,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 828.000,00 |
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Importante: Na prática, a maior alíquota efetiva do Simples Nacional é de 19,50% sobre o faturamento, uma vez que a coluna “Valor a deduzir”, reduz a alíquota final de contribuição do regime.
Anexos do Simples Nacional e o cálculo dos impostos
Com base no tipo de atividade desenvolvida por cada empresa, a contabilidade encontra o Anexo do Simples Nacional que precisa ser utilizado para apuração dos impostos. Por sua vez, logo em seguida, utiliza-se a seguinte fórmula de cálculo:
[(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12
Onde:
- RBT12: Receita dos últimos 12 meses
- ALIQ: Alíquota do Anexo;
- PD: Parcela a deduzir.
Com base na fórmula acima, vamos a um exemplo prático de cálculo, considerando uma empresa prestadora de serviços enquadrada no Anexo III.
Veja como funciona:
- Tipo do Anexo: III
- Faturamento últimos 12 meses: R$ 200.000,00
- Faturamento no mês atual: R$ 20.000,00
- Alíquota do Simples Nacional: 11,20%
- Parcela a deduzir: R$ 9.360,00
Memória de Cálculo:
[(R$ 200.000,00 x 11,20%) – R$ 9.360,00] / R$ 200.000,00
(R$ 22.400,00 – R$ 9.360,00) / R$ 200.000,00
R$ 13.040/ R$ 200.000,00
Alíquota Efetiva: 6,52%
Por fim, basta multiplicar a alíquota efetiva encontrada pelo faturamento mensal da empresa, a fim de encontrar o valor da guia que precisará ser paga.
Cálculo Final: R$ 20.000,00 x 6,52% = R$ 1.304,00
O Simples Nacional é o melhor regime tributário?
Apesar do Simples Nacional ser um regime para pagamento de impostos em guia única mensal, precisamos alertar que essa nem sempre é a opção mais econômica.
Em algumas situações, é mais indicado que determinadas empresas optem por recolher seus impostos em regimes como o Lucro Presumido ou o Lucro Real.
Diante disso, é muito importante que todo empresário e empreendedor que não deseja pagar mais impostos que o necessário, conte com o suporte e orientação de uma boa contabilidade.
Conheça o Eu Contador
Agora que você já sabe quais são os anexos do Simples Nacional e as alíquotas do regime, queremos convidar você para conhecer a nossa estrutura e serviços.
O Eu Contador é uma contabilidade digital completa que atende empresas de diferentes partes do país, levando o que há de melhor em serviços contábeis para cada cliente.
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